Người Thừa Hưởng Quỹ Hưu IRA
Thúy Chi - IRS/SPEC/Publication 590
Nếu người chủ quỹ hưu IRA sau khi qua đời để quỹ hưu lại cho một hay nhiều người thừa hưởng, người thừa hưởng sẽ phải áp dụng những quy định sau đây để quyết định các khoản tiền hưu tối thiểu bắt buộc phải trích ra từ quỹ hưu của người đã quá cố.
Người thừa hưởng là vợ/chồng còn sống của người chủ quỹ hưu đã qua đời
Nếu quý vị là vợ/chồng của người chủ quỹ hưu và là người duy nhất thừa hưởng quỹ hưu của của người phối ngẫu đã qua đời, quý vị có thể chọn cách được đối xử như người chủ quỹ hưu, không phải người thừa hưởng. Nếu quý vị muốn được đối xử như người chủ quỹ hưu, quý vị phải quyết định khoản tiền hưu tối thiểu trích ra từ quỹ hưu (nếu có) như thể quý vị là chính là người chủ quỹ hưu bắt đầu từ năm quý vị chọn phương cách này hay khi quý vị được xem như là người sở hữu quỹ hưu. Tuy nhiên, nếu vào năm chồng/vợ của quý vị qua đời và quý vị trở thành chủ nhân của quỹ hưu qua thừa hưởng, quý vị sẽ không buộc phải quyết định rút khoản tiền hưu phân phối tối thiểu của năm đó tính theo tuổi của quý vị, mà có thể trích khoản tiền hưu phân phối tối thiểu bắt buộc theo quy định đối với người chủ quỹ hưu vừa qua đời, với điều kiện là người quá cố chưa nhận được khoản tiền hưu nào phân phối cho họ trước khi chết.
Tiền hưu phân phối có thể trích ra trong vòng 5 năm
Những người được thừa hưởng quỹ hưu có thể được yêu cầu phải rút hết tiền ra khỏi quỹ hưu vào trước năm thứ năm theo sau năm người chủ thật sự của quỹ hưu qua đời. Nếu quy định này áp dụng vào trường hợp của quý vị, quý vị không bắt buộc phải trích bất cứ khoản tiền nào vào bất cứ năm nào trước năm thứ năm sau năm quý vị sở hữu quỹ hưu được thừa hưởng.
Người chủ quỹ hưu qua đời vào hoặc sau ngày buộc phải trích tiền hưu đầu tiên
Nếu người chủ thật sự của quỹ hưu qua đời vào đúng hoặc sau ngày người này buộc phải trích số tiền hưu đầu tiên, và quý vị là người thừa hưởng chính thức của quỹ hưu, số tiền quý vị phải trích ra từ quỹ hưu thừa hưởng thường sẽ phải căn cứ vào số năm nào dài hơn khi so sánh 2 yếu tố sau đây:
" Số năm dự đoán quý vị còn sống, ghi trên bảng tính số I (Table I) trên ấn bản 590, phần phụ lục
" Tuổi thọ phỏng đoán của người chủ quỹ hưu theo quy định ghi trên phần "Death on or after reqired beginning date under Beneficiary not an individual" trên ấn bản 590.
Người chủ quỹ hưu qua đời trước ngày phải trích số tiền hưu đầu tiên
Nếu người chủ quỹ hưu qua đời trước ngày người này buộc phải trích số tiền hưu đầu tiên ra khỏi quỹ hưu của họ, số tiền hưu tối thiểu người thừa hưởng phải trích ra từ quỹ hưu cho những sau năm người chủ quỹ hưu qua đời thường sẽ căn cứ trên tuổi thọ phỏng đoán của người thừa hưởng.
Trường hợp người quá cố để lại quỹ hưu trên tài khoản tài sản của người quá cố (the owner's estate), xin tham khảo phần " Beneficiary not an individual" trên ấn bản 590
Người thừa hưởng quỹ hưu quyết định ngày trích tiền hưu ra khỏi quỹ hưu thừa hưởng
Việc thừa hưởng quỹ hưu thường được quyết định ngày 30 tháng 9 của năm sau năm người chủ quỹ hưu IRA qua đời. Để được xem như người thừa hưởng chính thức quỹ hưu IRA của người quá cố, một cá nhân phải đã là người thừa hưởng quỹ hưu từ trước ngày người chủ quỹ hưu qua đời. Bất cứ ai đã từng là người thừa hưởng quỹ hưu vào ngày người chủ quỹ hưu qua đời nhưng không còn là người thừa hưởng quỹ hưu này nữa vào ngày 30 tháng 9 của năm theo sau năm người chủ quỹ hưu chết sẽ không được xem như đủ tiêu chuẩn để chọn là người thừa hưởng quỹ hưu (chẳng hạn, người này tuyên bố từ bỏ quyền thừa hưởng quỹ hưu của người quá cố, hoặc người này đã nhận toàn bộ phần tài sản chia cho họ).
Khi người thừa hưởng quỹ hưu qua đời
Nếu một người được thừa hưởng quỹ hưu của một người khác nhưng lại cũng qua đời trước ngày 30 tháng 9 sau năm người chủ chính thức của quỹ hưu chết, và người thừa hưởng này không tuyên bố từ bỏ quyền lợi được thừa hưởng của mình, thì chính cá nhân người thừa hưởng này, chứ không phải người thừa tự của họ, vẫn tiếp tục là người thừa hưởng quỹ hưu để quyết định về kỳ phân phối tiền hưu (distribution period).
Khi người phối ngẫu còn lại cũng qua đời
Nếu người thừa hưởng chính thức của một quỹ hưu cũng đồng thời là người phối ngẫu còn sống của người chủ quỹ hưu đã chết trước khi bắt đầu nhận được các khoản tiền hưu phân phối bắt buộc, người vợ/chồng còn sống sẽ được cư xử như chính họ là người chủ quỹ hưu IRA này. Tuy nhiên, quy định này sẽ không áp dụng cho trường hợp người vợ/chồng còn sống của người chủ quỹ hưu đã tái giá và để quỹ hưu thừa hưởng này lại cho người phối ngẫu mới.
Trường hợp quỹ hưu có hơn một người thừa hưởng
Nếu một quỹ hưu có hơn một người thừa hưởng, hay khi có tên một quỹ tín dụng trên danh sách thừa hưởng quỹ hưu IRA của người quá cố, quý vị cần phải tham khảo thêm ấn bản 590, phần "Miscellaneous Rules for Required Minimum Distributions" để hiểu rõ hơn.
Gửi ý kiến của bạn
